Rekonstruksi Pembukuan Darurat

Klien: PT XYZ
Lokasi: Kalimantan Timur
Jenis Usaha: Perdagangan Batu Bara
Skala Usaha: Besar
Omzet: Rp61,2 Miliar (SPT Tahunan)
Status: PKP
Kondisi Awal: Tidak memiliki pembukuan

🧩 Permasalahan

Pada tahun 2024, PT XYZ menerima Surat Pemberitahuan Pemeriksaan (SP2) dari KPP, diduga hasil top-down audit tanpa SP2DK. Wajib Pajak diminta menyerahkan dokumen pembukuan yang sayangnya belum tersedia secara sistematis. Hal ini membuka risiko penggunaan Norma Penghitungan Penghasilan Neto (PER-17/PJ/2015) oleh pemeriksa, sesuai Pasal 14 UU PPh dan Pasal 28 UU KUP.

Jika norma digunakan, potensi SKPKB sangat besar, karena norma perdagangan batu bara sebesar 36% dari omzet, dikalikan tarif PPh 22%.

📉 Risiko Tanpa Pembukuan

Komponen Nilai
PKP Rp22 Miliar
PPh Terutang Rp4,8 Miliar
Kredit Pajak Rp235 Juta
Kurang Bayar Pokok Rp4,6 Miliar
Bunga Pasal 13 (2) Rp2 Miliar
Total SKPKB Potensial Rp6,7 Miliar

✅ Solusi: Penyusunan Pembukuan Darurat

Tim CV Solusi Kita langsung bertindak:

  • Mengumpulkan bukti transaksi: bank, kas, pembelian, penjualan, persediaan, aktiva
  • Menyusun pembukuan lengkap tahun 2022:
    • Chart of Accounts
    • Jurnal harian
    • Buku besar
    • Neraca lajur
    • Laporan Laba Rugi, Neraca, HPP, Arus Kas
    • Rekonsiliasi SPT Tahunan & Masa
  • Melakukan klarifikasi terhadap semua temuan pemeriksa

🧪 Hasil Klarifikasi & Pemeriksaan

Uraian Nilai
PKP Rp2,3 Miliar
PPh Terutang Rp512 Juta
Kredit Pajak Rp235 Juta
Kurang Bayar Pokok Rp277 Juta
Bunga Pasal 13 (2) Rp125 Juta
Total SKPKB Rp402 Juta

🎯 Hasil Akhir

  • Tidak ada koreksi omzet
  • Koreksi biaya usaha wajar
  • SKPKB hanya Rp402 juta
  • Potensi kerugian Rp6,3 miliar berhasil dihindari
  • Tidak diperlukan upaya hukum

📚 Pelajaran Penting

  • Pembukuan, meskipun darurat, sangat menentukan hasil pemeriksaan
  • Konsultan pajak berperan strategis dalam penyelamatan fiskal
  • Data yang sah dan layak dipercaya harus dijadikan dasar pengujian
  • Norma penghitungan dapat dihindari dengan pembukuan yang baik
⚠️ Jangan tunggu sampai diperiksa. Siapkan pembukuan yang tertib dari sekarang.
Ingin bantuan rekonstruksi pembukuan pajak? Hubungi CV Solusi Kita